ANAF verifică persoanele fizice care au obținut venituri consistente din drepturi de autor

ANAF a început să verifice persoanele fizice care au obținut venituri consistente din drepturi de autor, inclusiv prin platforme online, dar nu s-au înregistrat în scopuri de TVA după depășirea plafonului legal.

Cinci cazuri descoperite recent de consultanții fiscali

Cei care nu și-au îndeplinit obligațiile fiscale pot fi obligați să achite retroactiv TVA, la care se adaugă dobânzi și penalități de întârziere, potrivit informațiilor publicate de Profit.ro, potrivit B1.

Verificările îi pot viza pe creatorii de conținut, influencerii, artiștii, jurnaliștii, scriitorii, traducătorii și alte persoane care obțin bani din valorificarea drepturilor de proprietate intelectuală.

Cosmin Dumitrașcu, expert contabil și fondator al ABS Group România, susține că a întâlnit recent mai multe persoane care nu știau că depășirea plafonului atrage obligații în materie de TVA.

„În ultima perioadă am avut 5 cazuri la persoanele fizice cu venituri din drepturi de autor de pe platforme online”,

a declarat consultantul, potrivit unui comunicat ABS Group.

Unii contribuabili ar fi considerat că eliminarea obligației de transmitere a facturilor prin SPV îi scapă și de celelalte responsabilități fiscale. În realitate, regimul RO e-Factura și obligația de înregistrare în scopuri de TVA sunt două lucruri diferite.

Plafonul de TVA este de 395.000 de lei

Plafonul anual de scutire de TVA este de 395.000 de lei, fiind majorat de la 300.000 de lei începând cu 1 septembrie 2025.

În calcul nu intră automat orice sumă încasată, ci valoarea operațiunilor care formează cifra de afaceri relevantă pentru TVA. De asemenea, veniturile din drepturi de autor intră în sfera TVA atunci când activitatea are caracter economic și este desfășurată independent.

Potrivit precizărilor oficiale ale ANAF, contribuabilul trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în ziua în care depășește plafonul. Regimul normal de taxare se aplică începând chiar cu tranzacția care conduce la depășirea pragului.

Ce formulare trebuie depuse la ANAF?

Persoanele fizice care se identifică fiscal prin CNP folosesc, în principal, Formularul 020 – Declarație de înregistrare fiscală/Declarație de mențiuni. Formularul conține o secțiune specială pentru drepturile de proprietate intelectuală și pentru înregistrarea în scopuri de TVA.

În funcție de situație, modificarea vectorului fiscal poate fi transmisă și electronic prin Formularul 700.

După înregistrare, contribuabilul poate avea obligația să depună:

• Formularul 300 – decontul de TVA, lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală;
• Formularul 394 – declarația privind operațiunile desfășurate pe teritoriul României, dacă este cazul;
• alte declarații fiscale determinate de tipul operațiunilor efectuate.

Modelul și instrucțiunile actualizate pentru Formularul 020 sunt publicate de ANAF.

Ce se întâmplă dacă înregistrarea a fost făcută cu întârziere?

Dacă ANAF constată că plafonul a fost depășit, dar persoana nu s-a înregistrat, Fiscul poate stabili retroactiv data înregistrării în scopuri de TVA.

Contribuabilului îi poate fi calculată diferența dintre TVA pe care ar fi trebuit să o colecteze și TVA pe care ar fi avut dreptul să o deducă. La suma principală se pot adăuga dobânzi și penalități pentru perioada de întârziere.

Persoanele aflate în această situație trebuie să identifice data și tranzacția prin care au depășit plafonul, să solicite înregistrarea retroactivă și să recalculeze obligațiile fiscale pentru operațiunile ulterioare.

Eliminarea e-Factura nu înseamnă eliminarea TVA

Persoanele fizice care se identifică fiscal prin CNP au fost exceptate în 2026 de la utilizarea obligatorie a sistemului RO e-Factura. Schimbarea a fost introdusă prin Legea nr. 88/2026, iar utilizarea sistemului a devenit opțională pentru această categorie.

Excepția nu elimină însă obligația de înregistrare în scopuri de TVA după depășirea plafonului și nici obligațiile referitoare la impozitul pe venit și, după caz, la contribuțiile sociale.