Transferuri de bani între rude: Cum să eviți impozitul de 70% și riscul unui litigiu cu ANAF

Dr. Av. Radu Pavel, Avocatul Coordonator al Societății Românești de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații, subliniază importanța respectării legislației fiscale în privința transferurilor de bani între persoane fizice, în special între rude, și recomandă consultarea unui avocat specializat pentru evitarea sancțiunilor fiscale nejustificate, inclusiv a impozitului de 70% aplicabil în cazul în care sursa veniturilor nu poate fi demonstrată corespunzător.

Recent, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a intensificat controalele în ceea ce privește transferurile bănești între persoanele fizice, inclusiv transferurile efectuate între rude. Scopul verificărilor efectuate de ANAF este de a sancționa tranzacțiile ilicite și de a combate fenomenul de evaziune fiscală privind veniturile a căror sursă nu poate fi justificată. Potrivit Legii nr. 296/2023 privind unele măsuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, pentru veniturile pe care ANAF nu le poate identifica, se aplică un procent de 70% asupra bazei impozabile, iar organul fiscal emite o decizie de impunere persoane fizice în acest sens. Prezentul articol analizează modalitățile de a efectua transferuri de bani în condiții de legalitate, tipuri de dispute pe care persoanele cu datorii fiscale le au cu ANAF și soluțiile legale pe care contribuabilii le au la îndemână în caz de decizie de impunere taxe și impozite abuzivă.

Cum să efectuezi transferuri de bani între rude fără a întâmpina probleme fiscale?

O decizie de impunere persoane fizice (impunerea fiscală) reprezintă un document emis de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) prin care este instituită o obligație de plată. De cele mai multe ori, o decizie de impunere taxe și impozite este emisă în urma verificării unor tranzacții de către organul fiscal, dacă acesta constată că tranzacția respectivă nu poate fi justificată. Codul fiscal prevede categoriile de venituri impozabile și neimpozabile, iar în urma analizei articolelor relevante se poate constata ca donațiile nu sunt impozitate. Astfel, transferurile de bani între rude pot fi considerate donații, iar pentru justificarea acestora este recomandată încheierea unui contract de donație, fiind necesară încheierea acestuia în formă autentică. Mai mult, în ceea ce privește transferurile bănești, este indicată folosirea mențiunilor precise, astfel încât să reiasă natura plăților. Lipsa unor documente justificative poate duce la emitere decizie de impunere persoane fizice și aplicarea impozitului de 70% asupra sumelor a căror proveniență nu este justificată. Un avocat fiscal vă poate acorda consultanță cu privire la efectuarea tranzacțiilor, oferind servicii juridice precum redactarea unui contract de donație din care să reiasă natura și scopul transferului, astfel încât în situația unui control fiscal, să nu existe o interpretare defectuoasă a transferului din partea ANAF și să emită o decizie de impunere taxe și impozite.

Tipuri de litigii cu ANAF

În practică, pot apărea diferite dispute între ANAF și contribuabili, în special în caz de contestare decizie de impunere a unor venituri ce nu au o proveniență justificată. De cele mai multe ori, organul fiscal poate considera că anumite sume sunt venituri impozabile dacă nu există documente care să dovedească sursa acestora, aplicându-se un impozit de 70%. Însă, există situații în care aceste venituri nu sunt impozabile, motiv pentru care contribuabilul depune contestație decizie de impunere ANAF. Un alt tip de litigii ce pot apărea în practică constă în executarea silită pentru datorii fiscale. Însă, în situația în care contribuabilul se opune, poate formula o contestație la executare silită. Un alt exemplu de dispută cu autoritățile fiscale se referă la prescripția dreptului de a stabili creanțe fiscale. Se poate întâmpla ca organul fiscal să emită o decizie de impunere, iar contribuabilul să facă o contestare decizie de impunere (impunerea fiscală) pe motivul împlinirii termenului de prescripție de 5 ani, conform prevederilor din codul de procedură fiscală. Un avocat fiscal sau un avocat contencios administrativ vă poate oferi reprezentare juridică de cea mai înaltă calitate în litigii fiscale prin redactare contestație decizie de impunere ANAF, precum și reprezentare în fața instanței de judecată.

Cum te poate ajuta un avocat în probleme de contencios administrativ?

Atunci când un contribuabil se confruntă cu probleme fiscale referitoare la transferurile legale de bani între rude și riscul aplicării impozitului de 70%, apelarea la un avocat drept fiscal poate fi crucială pentru protejarea drepturilor și evitarea sancțiunilor. Verificarea se face în baza documentelor doveditoare, precum un contract de donație sau dovezile de plată care să cuprindă mențiunile descriptive ale transferului. Un avocat contencios administrativ vă poate asista cu redactarea unui contract de donație, precum și cu asistență în caz de litigiu cu ANAF, prin  contestare decizie de impunere, reprezentând contribuabilul atât în procedurile administrative, cât  și în instanțele de judecată. Astfel, un avocat administrativ joacă un rol important în gestionarea litigiilor fiscale, fiind un partener cheie în gestionarea disputelor fiscale, oferind contribuabililor strategii eficiente de apărare

Soluții legale pentru decizii de impunere abuzive

O decizie de impunere abuzivă poate avea un impact semnificativ pentru contribuabili, motiv pentru care codul de procedură fiscală prevede pentru aceștia posibilitatea de contestație decizie de impunere ANAF în termen de 45 de zile de la data comunicării actului administrativ fiscal, sub sancțiunea decăderii. Potrivit prevederilor din codul de procedură fiscală, o contestație decizie de impunere ANAF poate fi admisă sau respinsă, în totalitate sau în parte. În situația în care nu se obține un rezultat favorabil, un contribuabil se poate adresa instanței de contencios administrativ în fața căreia să solicite anularea impunerii. Un avocat ANAF vă poate oferi asistență și reprezentare juridică de specialitate în fața instanței de contencios administrativ pentru anularea impunerii.

„Contribuabilii au dreptul să conteste orice decizie de impunere care le afectează în mod nejustificat interesele financiare. Se recomandă o abordare de specialitate din partea unui avocat ANAF pentru protejarea intereselor și drepturilor contribuabililor.”,

a declarat Dr. Av. Radu Pavel, Avocatul Coordonator al Societății de Avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații.

În concluzie, pentru decizii de impunere abuzive, contribuabilii au la dispoziție mai multe soluții juridice, de la contestație decizie de impunere ANAF până la acțiune în fața instanței de judecată. Subiectul actual reprezentat de aplicarea impozitului de 70% pentru transferurile de bani între rude a generat controverse, motiv pentru care Societatea românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații recomandă un avocat ANAF care să vă ofere consultanță de specialitate în vederea documentării corecte a tranzacțiilor și respectarea prevederilor legale.